När ett för arbetsgivaren kostnadsneutralt bruttolöneavdrag beräknas tas hänsyn till den besparing på sociala avgifter (31,42% enligt standard) som arbetsgivaren gör. Denna besparing används för att minska bruttolöneavdraget med ett motsvarande belopp, men kan också påverka din pensionsgrundande inkomst (PGI) och sjukpenninggrundande inkomst (SGI).
Om det finns ett förmånsvärde höjs istället arbetsgivarens kostnad för sociala avgifter, vilket i sin tur kan påverka din PGI och SGI positivt. Detta tas också i beaktande vid beräkningen av bruttolöneavdraget.
Det är svårt att ge ett exakt svar på hur din pension påverkas, eftersom många faktorer spelar in i beräkningen.
PGI
För inkomster över 54 167 kr (8,01 x inkomstbasbeloppet, 2025: 8,05 x 80 600 kr) påverkas inte PGI eftersom inkomsttaket nås. För inkomster under denna gräns påverkas PGI både av bruttolöneavdrag och förmånsvärde. Ett bruttolöneavdrag sänker PGI, medan ett förmånsvärde höjer PGI. I praktiken innebär detta att man behöver göra en skillnad mellan bruttolöneavdrag och förmånsvärde vid beräkningen.
Den allmänna pensionen är totalt 18,5% (16% allmän pension och 2,5% premiepension), vilket efter pensionsavgift motsvarar 17,21% av PGI.
Om ditt månatliga bruttolöneavdrag är 400 kr, kommer detta att påverka PGI och därmed pensionsavsättningen med 400 kr x 17,21% = 69 kr per månad, eller 828 kr per år.
Eventuella effekter på tjänstepensionen beror på specifika avtal och kan därför variera, vilket gör det svårt att ge ett exakt svar utan att hänvisa till de specifika avtalen.
För mer information om pensionen kan du läsa på Pensionsmyndighetens hemsida:
Pensionsmyndigheten - Så tjänar du in till din pension
Skatteverket - Rättslig vägledning 2024.5
Pensionsmyndigheten - Finansiering av pensionssystemet
SGI
Din sjukpenninggrundande inkomst (SGI) påverkar ersättningen om du blir sjuk eller går på föräldraledighet. SGI beräknas utifrån den lön du haft under ett års tid. Om lönen varierat under perioden, räknas en genomsnittlig månadslön baserat på de senaste sex månaderna. I exemplet nedan har vi räknat med att bruttolöneavdraget gäller för hela perioden.
Ersättningsnivåerna beror på olika faktorer, såsom din specifika situation, hur du tar ut ersättning samt kollektivavtalade ersättningar. För att räkna ut ersättningen finns bra kalkylatorer på exempelvis Försäkringskassans hemsida:
Försäkringskassan - SGI-guiden
Exempel:
Månadslön: 30 000 kr
Bruttolöneavdrag: 400 kr
I detta exempel innebär ett bruttolöneavdrag på 400 kr att den eventuella sjukpenningen minskar med cirka 10 kr per dag eller 300 kr per månad.